不少中小企業(yè)遭遇融資難，而浙江捷姆軸承有限公司（下稱“捷姆軸承”）卻是個(gè)例外。這家公司憑借其優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品一直保持著非常好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，2011年銷售收入已超過2億元，成為各家銀行的香餑餑。
捷姆軸承財(cái)務(wù)經(jīng)理張曉玲告訴記者：“企業(yè)要想使財(cái)務(wù)報(bào)表更靚麗以取得銀行的信任，財(cái)務(wù)的規(guī)范管理不可小覷。”
財(cái)務(wù)全面參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
在捷姆軸承，從產(chǎn)品的采購(gòu)到銷售的全過程都有財(cái)務(wù)部門的影子。張曉玲說(shuō)，在采購(gòu)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門會(huì)根據(jù)月度采購(gòu)計(jì)劃，遵照相關(guān)合同審核、采購(gòu)管理等制度對(duì)合同進(jìn)行逐筆審查，審查內(nèi)容包括所采購(gòu)產(chǎn)品的供應(yīng)商是否為質(zhì)量體系審定的合格供應(yīng)方以及采購(gòu)價(jià)格是否合理，并進(jìn)行價(jià)格比對(duì)，看其是否與市場(chǎng)價(jià)格相背離；預(yù)付款付多少、采用哪種結(jié)算方式Z為節(jié)約資金成本等都是審核重點(diǎn)。在合同執(zhí)行環(huán)節(jié)，對(duì)于采購(gòu)的進(jìn)度是否能滿足生產(chǎn)的需要以及產(chǎn)品的驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量等，財(cái)務(wù)都起到了重要的監(jiān)督作用；在銷售價(jià)格制定方面，財(cái)務(wù)部門積極參與產(chǎn)品銷售價(jià)格定價(jià)，利用科學(xué)的方法制定銷售價(jià)格定價(jià)測(cè)算模式。由于產(chǎn)品以出口為主，公司在定價(jià)時(shí)充分考慮了匯率風(fēng)險(xiǎn)，在Z大限度尋求利潤(rùn)Z大化的同時(shí)，也提高公司產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。
不僅如此，在全球經(jīng)濟(jì)疲軟的大背景下，企業(yè)資金相對(duì)緊張，在資金控制方面，捷姆軸承財(cái)務(wù)部按照公司年初經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)定庫(kù)存量，將存貨的資金占用鎖定在可控范圍內(nèi)；同時(shí)，財(cái)務(wù)部與銷售部積極配合，加大應(yīng)收賬款回收力度，并加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控，及時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析。
為有效降低公司運(yùn)營(yíng)成本，財(cái)務(wù)部制定相應(yīng)的物料考核、質(zhì)量獎(jiǎng)賠考核制度，在生產(chǎn)過程進(jìn)行節(jié)能降耗控制，捷姆軸承在財(cái)務(wù)部門的推動(dòng)下，踴躍進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，通過小型技改節(jié)約成本，以提升利潤(rùn)空間。
“去年，我們進(jìn)行月度財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品成本很高、毛利率下降較大的情況出現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行了具體分析，發(fā)現(xiàn)其主要原因在于原材料的價(jià)格偏高，人工成本也居高不下。”張曉玲告訴記者，財(cái)務(wù)部會(huì)對(duì)每個(gè)月的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)化分析，每個(gè)明細(xì)進(jìn)行仔細(xì)審核，形成一個(gè)月度報(bào)表，在月初的例會(huì)上給高層進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)告。
巧妙規(guī)避利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)
在張曉玲看來(lái)，不少中小企業(yè)遭遇融資瓶頸，貸款難的主要原因在于借貸雙方交流不通暢。捷姆軸承規(guī)范的財(cái)務(wù)管理無(wú)疑為其在融資方面加分不少。
“銀行根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)、所占的市場(chǎng)份額、產(chǎn)品附加值及企業(yè)的綜合實(shí)力等技術(shù)指標(biāo)，來(lái)判斷是否給予一家企業(yè)融資。銀行有自身的報(bào)表評(píng)價(jià)體系，要根據(jù)上下游公司，從毛利率、財(cái)務(wù)費(fèi)用等指標(biāo)掌握企業(yè)的全面信息，以此來(lái)評(píng)定信用等級(jí)、核定授信額度。”張曉玲說(shuō)，捷姆軸承將企業(yè)的資金實(shí)際需求以及期待得到銀行怎樣的幫助，及時(shí)與銀行進(jìn)行溝通，從而贏得了銀行的信任，在多家金融機(jī)構(gòu)都成為優(yōu)質(zhì)客戶，從而解開了融資難的癥結(jié)。
作為外向型企業(yè)，捷姆軸承70%的產(chǎn)品用于出口，多涉及利率、匯率方面的風(fēng)險(xiǎn)，因此，巧妙利用訂單融資、信用證項(xiàng)下的打包貸款、出口押匯、貼現(xiàn)、出口發(fā)票融資等出口貿(mào)易融資產(chǎn)品來(lái)為企業(yè)進(jìn)行籌劃，就顯得非常重要。
張曉玲介紹說(shuō)，公司當(dāng)前實(shí)際操作中運(yùn)用比較多的是“出口發(fā)票融資”方式，即產(chǎn)品離岸出運(yùn)后，可將商業(yè)發(fā)票以及其他商業(yè)單據(jù)提交銀行，銀行據(jù)此為公司提供美元貸款，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是提前收回款項(xiàng)，可加速資金周轉(zhuǎn)，而且美元貸款利率相比人民幣貸款利率要低。
以每月商業(yè)票據(jù)融資50萬(wàn)美元之例，如果操作好的話，僅此一項(xiàng)就節(jié)約融資成本30萬(wàn)元人民幣，并且由于融資的是美元，而還貸時(shí)以收回的外銷貨款予以還貸，在人民幣升值的大背景下，大大降低了匯率風(fēng)險(xiǎn)。”張曉玲說(shuō)。
不僅如此，日常融資業(yè)務(wù)還配合使用“網(wǎng)貸通”融資產(chǎn)品，即企業(yè)與銀行一次性簽訂循環(huán)貸款合同，在合同規(guī)定的額度和有效期內(nèi)，客戶通過網(wǎng)銀自助進(jìn)行循環(huán)借款合同項(xiàng)下提款和還款的貸款業(yè)務(wù)。企業(yè)能夠隨時(shí)隨地、自助地進(jìn)行提、還款操作，解決了企業(yè)靈活使用資金的需求特征，折舊使企業(yè)在滿足公司正常資金周轉(zhuǎn)需要的同時(shí)，設(shè)定Z低貨幣資金存量，避免了不必要的資金成本浪費(fèi)。此外，捷姆軸承還利用出口企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，獲得了政府的出口政策扶持，這些舉措都使公司發(fā)展駛?cè)肓丝燔嚨�。（中�?guó)會(huì)計(jì)報(bào)）
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